ความหมายของ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
และ คู่มือการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด. 3 และ 53)

ระบบ Odoo มาตรฐานสามารถทำภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ แต่ไม่ครอบคลุมกับการทำภาษีหัก ณ ที่จ่ายของประเทศไทย ดังนั้นจึงต้องมีการติดตั้ง module เพิ่มเติม ซึ่ง module ที่จำเป็นในการออกภาษี ณ ที่จ่ายจะมีอยู่ 3 module ได้แก่

1. Withholding Tax
2. Withholding Tax Cert
3. Withholding Tax Cert Form

ส่วนที่เหลือจะเป็นส่วนที่เพิ่มเติมขึ้นมา ใช้สำหรับบางกรณี อาจจะติดตั้งหรือไม่ก็ได้

การตั้งค่า / สร้างเอกสารภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ให้ติดตั้ง module Withholding Tax และ Withholding Tax Cert จาก source code ด้านบน

ถ้าต้องการให้ระบบคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบอัตโนมัติ สามารถตั้งค่าได้ดังนี้ (Optional)

• ไปที่เมนู Invoicing > Configuration > Accounting > Chart of Accounts
• เลือก Account ที่ต้องการให้ทำเป็น Withholding Tax > ติ๊กถูกที่ Field WT Account > Save

• ไปที่เมนู Invoicing > Configuration > Invoicing > Withholding Tax
• สร้างเอกสารใหม่ แล้วกำหนดค่าต่าง ๆ ที่ต้องการหักภาษี > Save

ในกรณีที่ต้องการให้ระบบคำนวณภาษี เมื่อเลือกสินค้าที่ต้องการ สามารถตั้งค่าได้ดังนี้

1. ไปที่เมนู Invoicing > Vendors > Products
2. เลือก Product ที่ต้องการหักภาษี ณ ที่จ่าย
3. คลิก Purchase Tab > เลือก Withholding Tax > Save

หมายเหตุ : หากไม่เลือก WT Account ระบบไม่คำนวณการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้อัตโนมัติ แต่สามารถให้ผู้ใช้งานเป็นคนกรอกข้อมูลในส่วนนี้ได้

ขั้นตอนการทำภาษีหัก ณ ที่จ่ายในระบบ

กระบวนการทำภาษีหัก ณ ที่จ่ายสามารถทำได้ที่หน้า Payment กับ Journal Entries (สร้างตรง)

กรณีที่มีการทำภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากกว่า 1 บรรทัดในเอกสาร 1 ใบ จะต้องติดตั้ง module Withholding Tax Multi เพื่อให้ระบบสามารถคำนวณภาษีได้มากกว่า 1

การทำภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่หน้า Payment

สามารถให้ระบบคำนวณให้อัตโนมัติ หรือจะคำนวณเองก็ได้ ถ้าต้องการคำนวณเองไม่ต้องทำข้อ 3 และ 4 ซึ่งขั้นตอนการคำนวณภาษีที่หน้า Payment จะมีดังนี้

1. ไปที่เมนู Invoicing > Vendors > Bills
2. สร้างเอกสารที่ทำการซื้อและมีภาษีหัก ณ ที่จ่าย
3. คลิกที่ 3 จุดตรง Invoice Lines > แสดง WT

4. เลือก WT ที่ต้องการจากการตั้งค่าก่อนหน้านี้ ในกรณีที่มีการตั้งค่า Withholding Tax ใน Product นั้น ระบบจะเลือก WT ให้อัตโนมัติ

5. Save > Post > Register Payment

6. ระบบจะคำนวณตัวเลขให้อัตโนมัติ ในกรณีที่คำนวณเองให้ใส่จำนวนหลังหักภาษีที่ช่อง Amount และส่วนต่างให้เลือก Account Withholding Tax

6.1 กรณีที่ Invoices มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายตัวเดียว ระบบจะเลือก Mark invoice as fully paid

6.2 กรณีที่ Invoices มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากกว่า 1 และติดตั้ง module Withholding Tax Multi ระบบจะเลือก Mark invoice as fully paid (multi deduct) หากต้องการคำนวณเองแบบมี Withholding Tax มากกว่า 1 สามารถทำได้โดยการติดตั้ง module https://github.com/OCA/account-payment/tree/13.0/account_payment_multi_deduction แทน module Withholding Tax Multi

7. Validate

8. ไปที่เมนู Invoicing > Vendors > Payments > เลือกเอกสารที่ทำรายการ

9. คลิกปุ่ม Action > Create Withholding Tax Cert.

10. ระบบจะเลือก Account Withholding Tax ให้อัตโนมัติ ในกรณีที่มีการตั้งค่าไว้ แต่ถ้าไม่มีผู้ใช้งานจะต้องเลือก Account เอง > Create

11. ระบบจะสร้างภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ แล้วให้ผู้ใช้งานกรอกข้อมูลในส่วนที่ต้องการให้ครบ

12. Save > Done

การทำภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่หน้า Journal Entries

ในบางครั้งอาจมีกรณีที่มีภาษีหัก ณ ที่จ่าย โดยที่ไม่ได้มาจาก Vendor Bills ก็สามารถทำได้ แต่ระบบจะไม่มีการคำนวณให้อัตโนมัติ โดยจะมีขั้นตอนดังนี้

1. ไปที่เมนู Invoicing > Accounting > Miscellaneous > Journal Entries
2. สร้าง / เลือก เอกสารที่มี Journal Type เป็น Miscellaneous เท่านั้น
3. คลิกปุ่ม Action > Create Withholding Tax Cert.
4. เลือก Account Withholding Tax > Create
5. ระบบจะสร้างภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ แล้วให้ผู้ใช้งานกรอกข้อมูลในส่วนที่ต้องการให้ครบ
6. Save > Done

การออก Withholding Tax Cert ทดแทนใบเดิม

ระบบสามารถออก Withholding Tax Cert ใบใหม่ทดแทนเอกสารใบเดิมได้ ในกรณีที่มีการส่งให้กรมสรรพกรแล้วแต่พบความผิดพลาด โดยมีขั้นตอนดังนี้

1. สร้างเอกสารใหม่ที่ถูกต้องและทำ Withholding Tax แบบปกติ
2. คลิกปุ่ม Action > Create Withholding Tax Cert.
3. เลือก Substitute > เลือกเอกสาร Withholding Tax ใบที่ผิดพลาด โดยจะต้องมีสถานะเป็น Done เท่านั้น > Create
4. ระบบจะสร้างภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ แล้วให้ผู้ใช้งานกรอกข้อมูลในส่วนที่ต้องการให้ครบ
5. Save > เมื่อคลิกปุ่ม Done ระบบจะไปยกเลิกเอกสารใบเก่าให้

การเรียกดูเอกสาร Withholding Tax สามารถดูได้ที่เมนู Invoicing > Vendors > WT Certificates ซึ่งการทำที่หน้า Payment หรือ Journal Entries ในระบบจะออกเอกสารที่เดียวกัน

การออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ)

หลังจากทำภาษีหัก ณ ที่จ่ายในระบบเสร็จเรียบร้อยแล้ว จะต้องมีการยื่นหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ให้กรมสรรพกร ซึ่งในระบบ Odoo จะใช้ฟอร์มมาตรฐานที่ทางสรรพกรกำหนด โดยมีขั้นตอนดังนี้

1. ติดตั้ง module Withholding Tax Cert Form จาก source code ด้านบน
2. ไปที่เมนู Invoicing > Vendors > WT Certificates
3. เลือกเอกสารที่ต้องการออกหนังสือรับรอง > คลิกปุ่ม Print > Withholding Cert (pdf)

เมื่อ Print Withholding Tax Cert ที่มีสถานะยกเลิก (State ‘Cancelled’) ระบบจะแสดงข้อความ “ยกเลิก” คาดกลางเอกสาร

เมื่อ Print Withholding Tax Cert ที่เป็นใบทดแทนใบเดิมจะมีข้อความด้านบนขวากำกับว่า “ออกแทนเอกสารเลขที่ ……………’

หมายเหตุ : ข้อที่ให้ระบุข้อความ สามารถใส่ได้ที่ Income Description

การออกรายงานการหักภาษี ณ ที่จ่าย

สำหรับผู้บริหาร หรือนักบัญชีที่ต้องการดูรายละเอียดการทำรายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย สามารถทำได้โดยมีขั้นตอนดังนี้

1. ติดตั้ง module Withholding Tax Report จาก source code ด้านบน
2. ไปที่เมนู Invocing > Reporting > WT Income Tax Report
3. เลือกประเภทเอกสารที่ต้องการดู (ปัจจุบันรองรับเฉพาะ PND3, PND53 เท่านั้น) และเลือกช่วงเวลา
4. เลือกประเภทรายงานที่ต้องการดู โดยจะมีอยู่ 4 ประเภทคือ

- View : แสดงข้อมูลในระบบ Odoo
- Export PDF : แสดงข้อมูลเป็นไฟล์ PDF
- Export XLSX : แสดงข้อมูลเป็นไฟล์ XLSX
- Export TXT : แสดงข้อมูลเป็นไฟล์ TEXT

หมายเหตุ รายงานที่เป็น Text File ในส่วนของ ที่อยู่ จะออกตามการตั้งค่าในระบบ โดยสามารถแก้ไขได้ที่เมนู Contacts > Configuration > Localization > Countries > Layout in Reports

ในส่วนของการทำภาษีหัก ณ ที่จ่ายด้วยระบบ Odoo สำหรับประเทศไทยจะมีหลักการและขั้นตอนประมาณนี้ หากผู้อ่านมี idea ที่เหมาะสมสำหรับการพัฒนาการทำงานให้ดีขึ้น สามารถเสนอ และเปิด Issue ใหม่ได้ที่ https://github.com/OCA/l10n-thailand/issues

ที่มา : https://medium.com/ecosoft-odoo/%E0%B8%81%E0%B8%B2%E0%B8%A3%E0%B8%97%E0%B8%B3%E0%B8%A0%E0%B8%B2%E0%B8%A9%E0%B8%B5%E0%B8%AB%E0%B8%B1%E0%B8%81-%E0%B8%93-%E0%B8%97%E0%B8%B5%E0%B9%88%E0%B8%88%E0%B9%88%E0%B8%B2%E0%B8%A2-withholding-tax-%E0%B9%83%E0%B8%99%E0%B8%A3%E0%B8%B0%E0%B8%9A%E0%B8%9A-odoo13-4d117d12c46c